איך לחסוך עשרות אלפי שקלים במס מבלי לעבוד עוד יום אחד

4 ביולי 2025
זמן קריאה 4 דקות

פרישה לגמלאות היא אבן דרך משמעותית בחיים, המביאה עמה שינויים רבים, הן באורח החיים והן בהתנהלות הכלכלית. אחד ההיבטים המרכזיים והקריטיים ביותר בתקופה זו הוא נושא המיסוי על הכספים שנצברו לאורך שנות העבודה. ידע והבנה נכונים של הטבות המס הקיימות בישראל יכולים לחסוך לגמלאים עשרות ואף מאות אלפי שקלים – מבלי שיצטרכו לעבוד יום אחד נוסף!

במאמר זה, נצלול לעומק עולם הטבות המס לפנסיונרים בישראל, נחשוף את הכלים החשובים ביותר ונציג אסטרטגיות מפתח שיאפשרו לכם למקסם את ההכנסה הפנויה ולהבטיח פרישה שקטה ובטוחה יותר.

סוף עידן ההשתכרות, תחילת עידן הפטורים

עם היציאה לפנסיה, משתנה סטטוס התעסוקה, ועימו גם כללי המיסוי. בעוד שבתקופת העבודה העיקרית, מרבית ההכנסה חייבת במס מלא, בפרישה נפתחות אפשרויות רבות להפחתת נטל המס. מרכז הכובד עובר מהכנסה מעבודה להכנסות פסיביות (כגון קצבאות פנסיה, קצבאות מהביטוח הלאומי, הכנסות משכר דירה, ריביות ודיבידנדים) ולכספים שנצברו בקופות גמל, קרנות פנסיה וביטוחי מנהלים.

הכלים המרכזיים לחיסכון במס בפרישה

קיבוע זכויות (טופס 161ד'): זהו ללא ספק הכלי המשמעותי ביותר בידי הפורשים. קיבוע זכויות הוא תהליך שבו רשות המיסים מאשרת את שיעור הפטור ממס על קצבת הפנסיה. הפטור מחושב מתוך "הקצבה המזכה".
- שיעור הפטור וסכומים מעודכנים: נכון לינואר 2025, שיעור הפטור עלה ל-57% מהקצבה המזכה (עלייה של 5% לעומת 2024).
  - חשוב לדעת: המתווה המקורי של עלייה ל-67% בשנת 2025 נדחה והפך להדרגתי. הפטור ימשיך לעלות בהדרגה בשנים הבאות, ויגיע ל-67% רק בשנת 2028.
  - תקרת קצבה מזכה: נכון לשנת 2025, תקרת הקצבה המזכה עומדת על 9,430 ש"ח לחודש.
  - סכום הפטור החודשי המרבי לשנת 2025: בהתאם לשיעור הפטור של 57% ולתקרת הקצבה המזכה, סכום הפטור המרבי על קצבה מזכה בשנת 2025 הוא 5,375.1 ש"ח (57% מתוך 9,430 ש"ח).
- איך זה עובד? ניתן לבחור כיצד לממש את הפטור: כפטור חודשי מקצבת הפנסיה, או כפטור על מענקי פרישה (פיצויים) חד פעמיים שנצברו במהלך השנים, או שילוב של שניהם. הבחירה הנכונה תלויה בסך הקצבאות, גובה הפיצויים שנצברו, והצרכים הפיננסיים האישיים. טעות בקיבוע זכויות עלולה לעלות עשרות ואף מאות אלפי שקלים לאורך שנות הפרישה. לכן, מדובר בתהליך קריטי המחייב ייעוץ מומחה.
- קיבוע זכויות רטרואקטיבי – הזדמנות לתיקון עוול היסטורי: פורשים רבים שלא ביצעו קיבוע זכויות בסמוך לפרישתם, או שביצעו אותו בצורה שאינה אופטימלית, עלולים לשלם מס הכנסה מיותר על קצבתם. החדשות הטובות הן שניתן לבצע קיבוע זכויות רטרואקטיבית, ולקבל החזרי מס עד 6 שנים אחורה! במקרים אלו, רשות המיסים יכולה לבצע התחשבנות מחדש ולזכות את הפורש בסכומי מס ששולמו ביתר בעבר. הליך זה דורש לרוב הגשת בקשה מפורטת לרשות המיסים וצפוי לחסוך עשרות אלפי שקלים ואף יותר, בהחזרים ובפטור שוטף. אל תוותרו על בדיקה זו, גם אם אתם כבר שנים בפנסיה!
- הערה חשובה: קיבוע זכויות מומלץ לבצע בסמוך לפרישה. ההחלטה על אופן חלוקת הפטור (קצבה מול הון) שמתקבלת בקיבוע הזכויות היא לרוב בלתי הפיכה לאחר 120 ימים מיום אישורה, ולכן תכנון מוקפד הוא חיוני.
נקודות זיכוי: גמלאים, בדומה לעובדים, זכאים לנקודות זיכוי המפחיתות את גובה מס ההכנסה. נקודות זיכוי אלו ניתנות על בסיס קריטריונים שונים כגון:
- תושבות: כל תושב ישראל זכאי לנקודות זיכוי בסיסיות (שווי נקודת זיכוי נכון לשנת 2025 הוא 242 ש"ח).
- גיל: גמלאים זכאים לנקודות זיכוי נוספות עם הגיעם לגיל פרישה (67 לגבר, ובין 62-65 לאישה).
- זיכוי בגין נכות: גמלאים עם נכות גבוהה (90% ומעלה) יכולים להיות זכאים לפטור מלא ממס על קצבתם, ללא תלות בגובהה, ובתנאי שיתקבל אישור מס הכנסה.
- זיכויים נוספים: עבור ילדים, תארים אקדמיים, שירות מילואים ועוד. חשוב לבדוק את כל הזכאויות הרלוונטיות.
פטור ממס על הכנסות מקופת גמל (תיקון 190 לפקודת מס הכנסה): תיקון 190 מאפשר למשוך כספים שהופקדו לקופת גמל לאחר גיל 60 כקצבה פטורה ממס, וזאת בתנאי שמתקבלת "קצבה מינימלית" מקרן פנסיה או ביטוח מנהלים. נכון לשנת 2025, גובה הקצבה המינימלית עומד על 5,183 ש"ח לחודש. לחלופין, ניתן למשוך את הכספים כסכום חד פעמי, בשיעור מס מופחת של 15% על הרווח הנומינלי (במקום 25% על הרווח הריאלי באפיקי השקעה אחרים). הטבה זו משמעותית במיוחד, ומאפשרת גמישות רבה בתכנון ההכנסות בפרישה.
פטור ממס על הכנסות מריבית ודיבידנדים: קיימים פטורים והקלות מס על הכנסות מריבית על פיקדונות וחסכונות מסוימים, בעיקר לאוכלוסיות בעלות הכנסה נמוכה או למי שהגיעו לגיל פרישה. לדוגמה, יחיד שמלאו לו 60 והכנסתו השנתית החייבת במס הכנסה מכל המקורות (מעבודה ושלא מעבודה) לא עלתה על 193,800 ש"ח בשנת 2025, עשוי להיות זכאי לשיעורי מס מופחתים על רווחי הון וריבית (לרוב 10% או 14% במקום 25%).
פטור על דמי שכירות: גמלאים (וכלל האוכלוסייה) יכולים ליהנות ממסלולי פטור או מס מופחת על הכנסות משכר דירה למגורים, בתנאי שעומדים בקריטריונים מסוימים (עד לתקרה מסוימת, אי הצהרה על הכנסות אחרות, וכדומה).

אסטרטגיות תכנון מס מתקדמות

תכנון קיבוע זכויות מוקדם ורטרואקטיבי: למרות שקיבוע הזכויות מבוצע בפועל רק בפרישה, הבנת ההשלכות שלו ותכנון מוקדם (לדוגמה, האם למשוך פיצויים פטורים במהלך שנות העבודה או להשאיר אותם לפרישה) יכולים לחסוך הון. גם אם כבר פרשתם, בדקו את האפשרות לביצוע קיבוע זכויות רטרואקטיבי וקבלת החזרי מס עד 6 שנים אחורה.
ניצול תיקון 190 באופן אופטימלי: עבור מי שיש לו הון פנוי מעבר לחסכונות הפנסיוניים, הפקדה לקופת גמל לפי תיקון 190 יכולה להיות אפיק חיסכון והשקעה מצוין, המשלב דחיית מס, ניהול השקעות מקצועי והטבות מס משמעותיות במשיכה, כולל הטבות במקרה פטירה.
התאמת מסלולי השקעה: בפרישה, מומלץ לבחון מחדש את פיזור תיק ההשקעות ואת מסלולי ההשקעה בקרנות הפנסיה, קופות הגמל וביטוחי המנהלים, בהתאם לצרכים המשתנים וליכולת נטילת הסיכון. לעיתים קרובות, גמלאים יכולים לעבור למסלולים מניבי תשואה גבוהה יותר, תוך ניצול הטבות המס.
ייעוץ פנסיוני ופרישה מקיף: ההתמודדות עם כלל היבטי הפרישה, ובעיקר עם נושא המיסוי, היא מורכבת ודורשת ידע מקצועי רב. יועץ פנסיוני או מתכנן פרישה מומחה יכול לבחון את המצב האישי, לבצע סימולציות ולסייע בקבלת ההחלטות הנכונות ביותר, תוך התחשבות בכלל הנכסים, מקורות ההכנסה והצרכים העתידיים. מומלץ לוודא שהייעוץ מותאם ספציפית לנתונים העדכניים של שנת 2025 ואילך.

לסיכום

היציאה לפרישה אינה סוף הדרך הפיננסית, אלא נקודת מפנה הדורשת תכנון וניהול חכם. מדינת ישראל, באמצעות מגוון חוקים ותקנות, מספקת לגמלאים כלים משמעותיים להפחתת נטל המס. ניצול נכון של קיבוע זכויות (כולל רטרואקטיבי), נקודות זיכוי, הטבות תיקון 190 והבנה כוללת של פטורים והקלות מס נוספים, יכולים לחסוך עשרות ואף מאות אלפי שקלים לאורך תקופת הפרישה, ולאפשר ליהנות משקט כלכלי וביטחון עתידי – מבלי לעבוד עוד יום אחד. אל תוותרו על זכויותיכם – התייעצו עם מומחים ובנו לעצמכם תוכנית פרישה אופטימלית.